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企业撤销发票增量申请背后的秘密

案情概况

会计人员胡某为甘肃嘉峪关3户经营废旧物资的公司提出增值税专用发票增量申请。但是当税收管理员例行询问企业经营范围、货物来源和销售地点等情况时,胡某却“一问三不知”。随后胡某又迅速撤销了增票申请,该反常行为引起了税收管理员的警觉。税务管理员发现以下疑点:

 国家已经取消了废旧物资经营企业相关增值税优惠政策,嘉峪关市废旧物资经营行业呈现萎缩态势,企业申请增量不符合市场趋势。 

 税收管理员通过电子底账系统查询3户企业的进销项数据,发现废旧物?#24335;?#36135;、销货两头在外地,远距离运输,并不符合该行业经营常规。

税收管理员迅速将3户企业异常情况向上级汇报,税务机关即?#28304;?#36827;行?#35828;?#26597;。

【案件稽查】

一、经排查8户可疑企业浮出水面

1.排查线索显示,8家企业存在重大虚开疑点: 8户企业中有6户为新办不足4个月的企业;企业购销业务具?#23567;?#20004;头在外”、?#21776;?#33829;业额迅速增长的特点,有大量接收和开具发票行为;法定代表人和?#23548;?#25511;制人均为李某?#24120;?#24050;经失联。

2.检查人员查询企业进销项发票发现:8户企业基本上从广东、广西等地企业?#33322;?#24223;旧物资再销往大连、邯郸等地企业,票面信息所载的货物相似(均为废铁、废铝等),发票开具的时间、份数、金额和税额数据较接近,大部分发票都具有顶额(最高开票限额)开具等异常特征。

三、从票流、?#24335;?#27969;着手实施调查

第一路人员核查上、下游企业与涉案企业的货物购销、物流运输等情况。发现下游企业取得多份虚开发票,企业之间并无真实购销业务;上游企业虚假纳税申报,并无?#23548;?#32463;营活动。

第二路人员选取本地受票量较大的2户下游企业调查取证。1户企业已失联;另外1户企业仅提供了与嘉峪关市涉案企业交易的账务资料,并没有运输费用等凭证。

第三路人员到金融部门调取涉案8户企业及李某某的所有银行账号、?#24335;?#20132;易流水明?#28014;?#21457;现8户涉案企业与下游企业之间存在明显的闭环?#24335;?#22238;流。

案情结果

经查,违法人员李某某通过8家废旧物资经营企业,在没有货物购销的情况下,接受虚开发票474份,涉及金额4616.36万元;对外虚开发票534份,涉及金额5288.34万元。案件共涉及广州、南宁、大连、邯郸等7省8市39家企业。目前,案件已移交司法机关审理。

理道提醒

本案中,税局从发票增量申请事件中发现异常,继而通过可以企业与其关联企业之间的发票、业务、?#24335;?#27969;等关系,发现企业虚开发票的事实,不得不感叹税局稽查能力至强大呀!

在此提醒企业需要注意企业的“发票流”、“?#24335;?#27969;”、“业务流”是否与真实业务一致,并及时检验发票,谨?#26469;?#31867;发票事件。与此同时,企业日常经营要规范税务处理,防范税务风险,采用合法合规的方式降低税务成本。

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